Новації податкового законодавства – на «гарячій лінії» у Волноваській ДПІ

Днями у Волноваській державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Новації податкового законодавства». На запитання додзвонювачів відповідав начальник Волноваської ДПІ Геннадій Охрименко. Під час діалогу платники податків мали можливість отримати фахові консультації з питань новацій податкового законодавства.

Керівник ДПІ зазначив. в Україні з 19 до 25 травня триває Національний тиждень безбар’єрності – щорічна інформаційна кампанія. Її мета – привернути увагу до важливості створення інклюзивного середовища з рівним доступом до інформації та послуг для всіх громадян, незалежно від фізичних, сенсорних чи інших особливостей.

Податкова служба прагне, щоб кожен громадянин або підприємець мав можливість отримати необхідні послуги швидко, зрозуміло та з повагою до своїх потреб. Зокрема, безбарʼєрність у ДПС це доступ до онлайн – сервісів: користування Електронним кабінетом платника (https://cabinet.tax.gov.ua/) та мобільним застосунком «Моя податкова». Користувачі можуть: подавати декларації і звітність онлайн, здійснювати листування з податковими органами, переглядати особисті податкові нарахування та сплати, отримувати консультації та довідкову інформацію. 

Під час «гарячої лінії» податківець відповідав на запитання, з якими стикаються у своїй діяльності платники податків. Пропонуємо до вашої уваги найактуальніші питання. 

Питання: Чи необхідно громадянину, який здає в оренду особисте майно, реєструватись фізичною особою - підприємцем?

Відповідь: Відповідно до статті 319 та статті 320 Цивільного кодексу 16.01.2003 № 435 - IV власник володіє, користується, розпоряджається своїм майном на власний розсуд, у тому числі для здійснення підприємницької діяльності. 

Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду, емфітевзис), житловий найм (піднайм) здійснюється відповідно до пункту 170.1 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України 02 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - Кодекс). 

Відповідно до підпункту 170.1.5 пункту 170.1 статті 170 Кодексу якщо орендар є фізичною особою, яка не є самозайнятою особою, особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку – орендодавець. 

Здавання в оренду власного нерухомого майна може здійснюватися фізичними особами як у межах підприємницької діяльності, так і шляхом виконання норм пункту 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу без реєстрації орендодавця фізичною особою-підприємцем. 

Отже, платник податку за результатами звітного податкового року зобов’язаний до 1 травня року, що настає за звітним, подати до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку, податкову декларацію про майновий стан і доходи, в якій задекларувати суму отриманого доходу та визначити податкові зобов’язання з ПДФО та військового збору. 

Питання: За яким ідентифікатором форми подається декларація платника єдиного податку – фізичної особи - підприємця з типом «Довідково»?

Відповідь: Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку» (зі змінами). 

Відповідно до пункту 4 розділу ІІ Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 електронні форми документів у форматі (XML) оприлюднюються на офіційному вебпорталі ДПС, а саме: в рубриці Електронна звітність/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення/Реєстр електронних форм податкових документів розміщені електронні форми Декларацій. 

Податкова декларація платника єдиного податку (далі – Декларація) з типом «Довідково» в електронній формі подається за ідентифікатором форми: 

F0103407 – платниками єдиного податку першої та другої груп; 

F0103309 – платниками єдиного податку третьої групи. 

При створенні Декларації з типом «Довідково» у розділі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету обираються рік та місяць, в якому вона формується (подається). 

Питання: Через які сервіси можливо отримати інформацію про податковий борг?

Відповідь: Найпопулярнішими електронними сервісами є:

1. Електронний кабінет платника податків. 

Користувачі Електронного кабінету: 

· мають доступ до інформації зі сплати податків, зборів та інших платежів, у тому числі про свій податковий борг (заборгованість); 

· отримують повідомлення про виникнення податкового боргу у вкладці «Повідомлення» меню «Вхідні документи». 

2. Мобільний застосунок «Моя податкова».

Розділ «Мої дані» містить інформацію про стан розрахунків з бюджетом та податковий борг.

У додатку можна отримати повідомлення про: 

· наявність податкового боргу; 

· узгоджене податкове зобов’язання. 

Також через застосунок можна сплатити податкове зобов’язання за допомогою будь-якої із запропонованих платіжних систем та/або методу оплати. 

3. Чат-бот InfoTAX 

InfoTAX у месенджері Viber надає можливість: 

· отримання повідомлень про наявний податковий борг; 

· доступу до стану розрахунків з бюджетом; 

· доступу до іншої актуальної податкової інформації. 

Меню чат-боту InfoTAX дозволяє обрати потрібну опцію. 

4. Інтеграція з Порталом «Дія» 

Надає можливість доступу до стану розрахунків з бюджетом, у тому числі до інформації про податковий борг (для фізичної особи - підприємця). 

Питання: Як подати заяву на отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України?

Відповідь: Відповідно до підпункту 14.1.213 пункту 14.1 статті 14 Кодексу резиденти – це: 

а) юридичні особи та їх відокремлені особи, які утворені та провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як на її території, так і за її межами; 

б) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають дипломатичні привілеї та імунітет; 

в) фізична особа – резидент – фізична особа, яка має місце проживання в Україні. 

У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року. 

Форма довідки-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів та Порядок підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів затверджені наказом Міністерства фінансів України від 19.08.2022 № 248 (далі - Порядок). 

Відповідно до пункту 3 Порядку, заява за формою, наведеною у додатку до Порядку, подається платником податків (уповноваженим представником) до контролюючого органу за основним місцем обліку, а у разі подання Заяви на отримання Довідки платниками податків – фізичними особами, які тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання або не мають постійного місця проживання, – до будь-якого контролюючого органу. 

Платник податків (юридична особа, фізична особа-підприємець, фізична особа) може подати Заяву на отримання Довідки в один із таких способів: 

в паперовому вигляді - особисто (уповноваженим представником) або шляхом надіслання поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

засобами електронного зв’язку в електронній формі через приватну частину Електронного кабiнету.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua , а також через вебпортал ДПС. 

Заяву за ідентифікатором форми J1308202 (для юридичних осіб) та F1308202 (для фізичних осіб) в електронній формі платник може сформувати за допомогою меню «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету. 

Довідка або обґрунтована відмова у її видачі видається протягом десяти календарних днів з дати отримання Заяви. Довідка надається за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у Заяві.  

Довідку платник отримує: 

в паперовій формі – особисто (уповноваженим представником); 

в електронній формі – у меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету за ідентифікатором форми J1408202 (для юридичних осіб) та F1408202 (для фізичних осіб). 

В ході телефонної розмови платники податків, які зателефонували на «гарячу лінію», отримали відповіді та рекомендації на всі запитання.