Актуальні питання податкової звітності з податку на прибуток на онлайн конференції ГУ ДПС у Донецькій області

Днями за участі начальника відділу податків і зборів з юридичних осіб у галузі роздрібної торгівлі та ремонту автотранспортних засобів і мотоциклів управління оподаткування юридичних осіб ГУ ДПС у Донецькій області, Трофимової Тетяни проведено онлайн конференцію з платниками податків за темою «Порядок подання податкової звітності з податку на прибуток та сплати авансових внесків».

В ході проведення онлайн конференції увагу приділено порядку подання податкової звітності з податку на прибуток підприємств , а саме: декларацій та фінансової звітності підприємств. При цьому звернено увагу слухачів , що складання декларації з податку на прибуток базується на даних бухгалтерського обліку і фінансової звітності, яка підлягає ретельному аналізу під час проведення камеральних перевірок. 

Окремим питанням розглянуто порядок сплати авансових внесків з податку на прибуток підприємств, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним, що запроваджено Законом № 4015 від 10.10.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану».

Спілкуючись з платниками, було надано роз’яснення, що критерієм для визначення переліку суб’єктів господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним та зобов’язані щомісячно сплачувати авансові внески з податку на прибуток підприємств за кожне місце роздрібної торгівлі пальним, є наявність ліцензії на право роздрібної торгівлі за кожне місце роздрібної торгівлі пальним, інформація щодо якого внесена до Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального станом на перше число поточного місяця.

Згідно з п.124.1 ПКУ у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом встановлених строків, такий платник притягується до відповідальності у вигляді штрафу: 5% суми недоплати — штраф за несвоєчасну сплату, якщо прострочення менше 30 днів; 10% суми недоплати — штраф за несвоєчасну сплату, якщо прострочення більше 30 днів (п. 124.1 ПКУ).

Штрафні санкції застосовуються лише після сплати податкового (грошового) зобов’язання, оскільки розраховується від погашеної суми податкового боргу.

Під час конференції було поставлено питання щодо сплати авансових внесків з податку на прибуток підприємствами, які мають місця реалізації пального в зоні можливих бойових дій, наближених до зони активних бойових дій, де відсутня реалізація пального або значно зменшені обсяги. 

В ході зустрічі, фахівець наголосила, що згідно з п.п. 141.14.2 п.141.14 ст. 141 ПКУ авансовий внесок з податку на прибуток підприємств сплачується за кожне місце роздрібної торгівлі пальним, інформація щодо якого внесена до Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального станом на перше число поточного місяця і не залежить від обсягу реалізації.