Щодо новацій податкового законодавства консультували волноваські податківці

Днями заступник начальника Маріупольсько – Донецького, Бахмутсько – Горлівсько – Кальміуського відділу обслуговування платників Волноваської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області Андрій Манько прийняв участь у спільному заході з Покровською філією Донецького обласного центру зайнятості. Тема зустрічі «Нове в податковому законодавстві України станом на жовтень 2025 року».

У 2025 році відбулися певні зміни у податковому законодавстві, спрямовані на адаптацію до європейських стандартів, підтримку бізнесу в умовах війни та стимулювання відновлення економіки. Основними актами стали Закон № 4536-IX від 16.07.2025 р., Постанова КМУ № 1048 від 26.08.2025 р., Закон № 4577-IX від 21.08.2025 р., новації Закону № 3817-IX щодо роздрібної торгівлі алкоголем і тютюном.

Закон № 4536-IX спрямований на удосконалення Податкового кодексу України (ПКУ), Закону про ЄСВ та Закону про державне регулювання алкогольної і тютюнової галузі:

      Андрій Манько звернув увагу на основні зміни, передбачені Законом № 4536-IX.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО):
- запроваджено податкову знижку на оренду житла для учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни;
- розширено перелік податкових агентів — включено установи, які утримують військовополонених;
- змінено звітний період із ПДФО та військового збору — для ФОПів і осіб незалежних професій — квартальний (з 01.01.2026).
ПДВ та касовий метод:

- подовжено до 01.01.2028 р. право на визначення податкових зобов’язань за касовим методом для енергетичних, водопостачальних підприємств і постачальників вугілля.
- звільнено від ПДВ операції з безоплатної передачі об’єктів меліоративної інфраструктури.
Земельний податок.
Установлено ставки:
- 8 % - від нормативної оцінки для гірничодобувних підприємств (за оціненими ділянками).
- 12 % - якщо оцінку не проведено.
 Єдиний податок та місцеві податки. 
- Удосконалено порядок обліку земель, переданих або взятих в користування за емфітевзисом.
Дозволено зменшення ставок місцевих податків протягом року під час воєнного стану.

ЄСВ.

- ФОПи звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо за них сплачує роботодавець мінімальний страховий внесок (незалежно від основного чи сумісного місця роботи).

Алкоголь, тютюн і пальне.

-                     Встановлено мінімальний рівень заробітної плати для продавців алкогольних, тютюнових і паливних товарів;

-       запроваджено штраф у 200 % вартості товару (але не менше 3 мінімальних зарплат) за безоплатне розповсюдження тютюнової сировини чи нікотину.

Постанова КМУ № 1048 передбачає нові правила реєстрації податкових накладних.

Постанова вдосконалює Порядок зупинення реєстрації податкових накладних (ПН/РК) у ЄРПН.

Збільшено пороги для безумовної реєстрації ПН/РК:

-         обсяг постачання в місяць — з 500 тис. грн до 1 млн грн;

-         сума ПДВ у попередньому місяці — з 20 тис. до 40 тис. грн.

Розширено критерії позитивної податкової історії (збільшено обсяги, додано умови щодо залишкової вартості основних засобів > 5 млн грн).

Удосконалено процедуру автоматичного врахування таблиць даних платника — тепер для цього потрібно мати щонайменше 200 га с/г земель, 3–5 працівників і відсутність податкового боргу.

Ризикові операції — строк повернення товару від неплатника ПДВ збільшено з 30 до 90 днів.

Законом № 4577-IX забезпечено підтримка оборонно-промислового комплексу: створено правовий режим “Дефенс Сіті” (Defense City) — аналог програми “Дія Сіті”, але для оборонних підприємств.

З 1 жовтня 2025 р. запроваджено обов’язковий мінімальний розмір середньої зарплати або доходу для підприємців, які мають відповідні ліцензії.

Фахівець зауважив щодо набрання чинності нормами: основні норми Закону № 4536 — з 1 жовтня 2025 р.; зміни щодо звітних періодів — з 1 січня 2026 р.; норми щодо екологічного податку — з 8 серпня 2025 р.; Постанова КМУ № 1048 — з 27 вересня 2025 р.; Закон № 4577 — з 5 жовтня 2025 р.