Цього тижня податківці Донецької області провели низку інформаційних заходів, спрямованих на підтримку малого бізнесу та роз'яснення соціального захисту громадян. Головний акцент — прозорість, цифровізація та партнерство.
Днями відбувся спільний захід в режимі відео конференції з Покровською філію Донецької обласної служби зайнятості та Покровської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області. Основною метою зустрічі було надання інформаційної підтримки платникам податків. Були запрошені фізичні особи-підприємці та представники підприємств. Тема зустрічі: «Легальна зайнятість, як основа захисту прав працівників і роботодавців». Під час семінару роз’яснення надавала начальниця відділу надання адміністративних послуг, організації роботи та документообігу  Покровської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області  Олена Солонинка. 

Легальна зайнятість — це офіційне працевлаштування або реєстрація себе, як фізичної особи – підприємця (далі – ФОП). Легальна зайнятість передбачає сплату усіх податків і єдиного соціального внеску (ЄСВ). Вона гарантує працівникам або ФОПам соціальний захист, лікарняні, відпустки та формування пенсійного стажу. 

Офіційне оформлення захищає права обох сторін:

- для працівника: це безпечні умови праці, гарантована мінімальна зарплата, страховий стаж.

- для роботодавця (ФОП): це право на державну підтримку (компенсації, гранти) та захист від штрафів з боку Державної служби України з питань праці.

При офіційному прийомі на роботу роботодавець повинен подати до податкової Повідомлення про прийняття працівника на роботу. Повідомлення подають до територіальних органів ДПС за місцем обліку роботодавця як платника ЄСВ до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором. 

Повідомлення подають всі роботодавці – як юридичні особи, так і ФОПи та / або резиденти Дія Сіті. Крім того, повідомлення про прийняття на роботу домашнього працівника подає фізособа – роботодавець. Але на керівника повідомлення до ДПС не подається. 

Також інформація про нового працівника відображається у «Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску». У додатку 5 зазначається дата, номер наказу, дата виходу на роботу, посада, тощо. Додаток 5 заповнюється і у разі:

1.     уклали або розірвали трудовий договір або ЦПД;

2.     уклали або розірвали трудовий договір з працівником, якого прийняли на нове робоче місце;

3.     перемістили з одного структурного підрозділу до іншого, перевели працівника на іншу постійну посаду або роботу у того ж роботодавця;

4.     призначали на нову посаду;

5.     надали відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами;

6.     надали відпустку по догляду за дитиною до досягнення нею 3 років або по догляду за дитиною від 3 до 6 років.

При реєстрації ФОП сплата податків залежить від обраної системи оподаткування. В Україні є дві системи оподаткування загальна та спрощена (єдиний податок). На обрання системи впливають види діяльності ФОП. Є перелік видів діяльності, які заборонені на спрощеній системі оподаткування.

Олена Солонинка звернула увагу що, з 1 серпня 2026 року ключові зміни в податковому законодавстві стосуються запровадження оновлених форм об'єднаного звіту (Податкового розрахунку). ФОПи та самозайняті особи зобов'язані подавати звітність за новою квартальною формою, а податкові агенти — звітувати за липень за новими правилами. 

Детальніше про головні нововведення.

Квартальна звітність для ФОПів: Фізичні особи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, тепер звітують за квартальною формою. Звіт обов'язково включає розбивку показників за місяцями звітного кварталу. 

Початок дії оновлених бланків: Застосування оновлених форм розпочнеться  з 1 серпня 2026 року (вони були затверджені наказами Мінфіну № 243 та № 284). 

Звітний період: Перший раз за новою квартальною формою ФОПам необхідно прозвітувати за результатами II кварталу 2026 року — граничний строк подання спливає 10 серпня 2026 року. Відсутність подвійної звітності: ДПС зазначає, що якщо ви вже подавали звітність за місячними формами за квітень –  червень, дублювати її квартальним розрахунком не потрібно. Подати нову форму треба лише за ті місяці, за які звіти ще не надходили.  

Вкотре нагадала, що для зручності формування звітності функціонує електронний кабінет платника податків (https://cabinet.tax.gov.ua), або застосунок «Моя податкова». 

Захід пройшов у форматі конструктивного діалогу. Платники податків отримали відповіді на актуальні питання щодо ведення підприємницької діяльності, складання звітності, оформлення та припинення трудових відносин, своєчасної сплати податків, тощо.

На цьому тижні Волноваські податківці спільно з Центром підтримки ВПО «Пліч-о-пліч» провели офлайн-зустріч на тему: «Особливості укладення договору про добровільну участь в системі загальнообов’язкового пенсійного страхування». На запитання платників податків детально відповідав заступник начальника Маріупольсько – Донецького, Бахмутсько – Горлівсько – Кальміуського відділу обслуговування платників Волноваської державної податкової інспекції Андрій Манько.

Особи, зазначені в частині першій статті 10 Закону № 2464 подають до контролюючого органу за місцем проживання заяву про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування або про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (одноразова сплата єдиного внеску), копію трудової книжки (за наявності), виписку з системи персоніфікованого обліку (ОК-5) та копію документа, що посвідчує особу, а члени особистого селянського господарства надають також документ, що підтверджує членство в такому господарстві.

З особою, яка подала до контролюючого органу за місцем проживання заяву про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, в строк не пізніше ніж 30 календарних днів з дня отримання заяви укладається договір про добровільну участь відповідно до типового договору (абзац третій частини третьої статті 10 Закону № 2464).

Базою нарахування єдиного внеску для осіб, які беруть добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, є суми, що визначаються такими платниками самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом № 2464. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу (пункт 3 частини першої статті 7 Закону № 2464).

Частиною шостою статті 10 Закону № 2464 визначено, що єдиний внесок для осіб, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску встановлюється у розмірі, визначеному статтею 8 Закону № 2464 (крім випадків одноразової сплати, передбачених частиною п’ятою статті 10 Закону № 2464).

Так, згідно з статтею 8 Закону № 2464 єдиний внесок:

-        для платників, зазначених у статті 4 Закону № 2464, встановлюється у розмірі 22 відсотки до визначеної бази нарахування єдиного внеску (частина п’ята статті 8 Закону № 2464);

-     для осіб, які є домашніми працівниками і беруть добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, встановлюється у розмірі 22 відсотки суми, що визначається таким платником самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом № 2464. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (частина чотирнадцята прим. 2 статті 8 Закону № 2464).

Контролюючий орган відмовляє в укладенні Договору у таких випадках:

- особа підлягає загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню, - особа не відповідає вимогам щодо осіб, які мають право на добровільну сплату ЄВ;

- надала неповні або недостовірні відомості;

- раніше уклала Договір, дія якого не припинена або за яким не виконано передбачені Договором умови;

- особа бажає укласти Договір на строк менше одного року (крім Договорів одноразової сплати).

Договір може бути достроково розірваний: 

застрахованою особою:

- за її бажанням, якщо Договір діяв не менше одного року;

- у разі систематичного порушення умов Договору територіальним контролюючим органом;

контролюючим органом у разі:

- набуття застрахованою особою відповідно до Закону № 2464 зобов’язань щодо участі в системі загальнообов’язкового державного соціального страхування;

- виникнення обставин, що не відповідають визначеним Законом № 2464 вимогам до осіб, які мають право брати добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування;

- систематичного порушення застрахованою особою умов Договору;

- смерті застрахованої особи;

- за згодою сторін, якщо Договір діяв не менше одного року.

В інших випадках дострокове розірвання Договору не допускається.
Сплачені суми ЄВ у разі дострокового розірвання Договору поверненню не підлягають.

Також на цьому тижні фахівці управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Донецькій області долучились до чергового онлайн-вебінару «Юридична абетка підприємця», який відбувся в межах освітньо-практичного проєкту «БізнесLAB». Захід об'єднав тих, хто лише робить перші кроки у підприємництві або має перспективні бізнес-ідеї та прагне реалізувати їх у правовому полі.

Побудова власної справи завжди починається з базових знань. Саме тому практичні роз’яснення щодо податкових аспектів ведення бізнесу сьогодні є надзвичайно важливими для початківців. Розуміння «правил гри», вміння орієнтуватися у законодавчих вимогах та відповідальний підхід до сплати податків — це той фундамент, який дозволяє новому бізнесу розвиватися впевнено та безпечно.

Під час вебінару головний державний інспектор відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб - підприємців, координації та інформаційно-аналітичного забезпечення управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Донецькій області Наталія Барінова детально інформувала про основи податкової грамотності.

Діалог у межах проєкту «БізнесLAB» вкотре довів, що співпраця між державними інституціями та бізнес-спільнотою є запорукою формування відповідального та успішного підприємницького середовища.

В управлінні оподаткування юридичних осіб Головного управління ДПС у Донецькій області відбулась онлайн-зустріч  з платниками податків у форматі Zoom – конференції за темою: «Новації до декларування податку на прибуток: зміни до форми декларацій, розширення кола платників, термін подання оновленої декларації» за участі головного державного інспектора відділу податків і зборів з юридичних осіб у галузі будівництва, операцій з нерухомістю управління оподаткування юридичних осіб Лариси Левандровської. Під час проведення заходу платники податків були ознайомлені з основними змінами, внесеними Наказом міністерства фінансів України від  25.07.2025 № 371 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» (далі - наказ № 371), який набрав чинності з 16 вересня 2025 року. Декларація за оновленою формою вперше подавалась за 2025 рік (для річних платників) та за відповідний перший звітний період після набрання чинності наказом (для квартальних платників).

Вищезазначені новації передбачають зокрема, щодо не проведення за звітні (податкові) періоди з 2025 року до кінця календарного року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, платниками податку на прибуток коригування фінансового результату до оподаткування на суму коштів та/або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій, у розмірі, що не перевищує 8 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, за умови, що з цієї суми (вартості) більше 4 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року було перераховано (передано) благодійним організаціям (пункт 72 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (далі – Кодекс)).

Також ведуча заходу докладніше зупинилась на заповненні форми нового додатку БД (Благодійна допомога) до податкової декларації з податку на прибуток підприємств, який передбачає:

розрахунок суми встановленого обмеження для безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг протягом звітного (податкового) періоду неприбутковим організаціям, при перевищенні якого застосовуються коригування фінансового результату до оподаткування;

уніфіковане відображення операцій з безоплатного надання допомоги, із систематизацією таких операцій відповідно до впливу на об’єкт оподаткування.

Підсумовуючи зустріч наголошено, що новації, запроваджені наказом № 371 сприяють підтримці благодійної діяльності, приведенню форми декларації з податку на прибуток у відповідність до чинного Кодексу, підвищенню прозорості та точності податкової звітності,  правильному відображенню благодійної допомоги, зменшенню ризиків помилок в адмініструванні податку на прибуток та спрощенню виконання податкових обов’язків платниками податків.

Спілкування відбувалось в режимі діалогу та учасники заходу мали можливість отримати відповіді на питання, що цікавлять платників податків.