Про декларування громадянами доходів, отриманих у 2025 році під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія»

   Нещодавно за участі заступника начальника ДПІ–начальника Маріупольсько – Донецького, Бахмутсько – Горлівсько – Кальміуського відділу обслуговування платників Волноваської ДПІ ГУ ДПС у Донецькій області Ігоря Чернеги було проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2025 року».

   Пропонуємо переглянути добірку відповідей на запитання, що надійшли під час проведення сеансу телефонного зв’язку. 

    Питання: Хто і в які терміни має подати декларацію?

    Відповідь: За результатами річного декларування відповідно до норм розділу IV Кодексу передбачено, що податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) подають:

• Фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, – до 01 травня року, наступного за звітним.

• Громадяни, у яких виникає обов’язок щодо подання податкової декларації – до 01 травня року, наступного за звітним а саме:

доходи, з яких податок не утримувався під час виплати, але вони не звільнені від оподаткування; 

доходи від осіб, які не є податковими агентами (наприклад, від інших громадян); 

іноземні доходи; 

доходи від підприємницької діяльності (крім ФОП на спрощеній системі); 

доходи від незалежної професійної діяльності (адвокати, нотаріуси, аудитори тощо); 

інші доходи у випадках, передбачених Податковим кодексом України;

іноземці, які за підсумками 2025 року набули статусу податкового резидента України – вони декларують як доходи з України, так і іноземні.

   Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ст. 49 Кодексу).

   За умови якщо у платника податку відсутні підтверджуючі документи щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел і суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлені згідно зі ст. 13 Кодексу, то відповідно до п. п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Кодексу такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. 

• Фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) у разі припинення підприємницької діяльності – протягом 20 календарних днів місяця наступного за календарним місяцем, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням. 

У разі проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням останнім базовим податковим (звітним) періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності.

• Резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, – не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

• Фізичні особи, у яких є право на податкову знижку, – до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним.

    Питання: Кому податкову декларацію подавати не потрібно? 

    Відповідь: Обов’язок із подання податкової декларації виконано, якщо громадянин отримував: 

• доходи, які не включаються до оподатковуваного доходу відповідно до Кодексу; 

• доходи виключно від податкових агентів (наприклад, заробітну плату); 

• доходи від продажу, обміну, дарування майна, що не оподатковуються або оподатковуються за нульовою ставкою; 

• спадщину, яка оподатковується за нульовою ставкою або з якої податок уже сплачено. 

Інші випадки, коли декларація не подається, також прямо визначені Кодексом. 

   Питання: Які граничні строки сплати податкових зобов’язань, визначених у податковій декларації?

    Відповідь: До 01 серпня 2025 року – для громадян та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність.

    Протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) – для фізичних осіб – підприємців та для фізичних осіб – підприємців, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

    Якщо граничний строк сплати податкового зобов'язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати податкового зобов'язання вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 57.1 ст. 57 Кодексу).

   Питання: Які існують способи подання податкової декларації?

   Відповідь: Кожен платник обирає зручний для себе спосіб подання податкової декларації про майновий стан і доходи: 

• - особисто або уповноваженою особою; 

• - поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання; 

• - в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» і «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»: через Електронний кабінет або мобільний застосунок «Моя податкова». 

    Сервіси ДПС дозволяють частково автоматично заповнювати Декларації на підставі облікових даних платника, відомостей про отримані доходи, які є у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податку, та відомостей про об’єкти нерухомого чи рухомого майна. Це значно спрощує процес заповнення та подання Декларації. 

    В ході телефонної розмови платники податків, які зателефонували на «гарячу лінію», отримали вичерпні відповіді на свої запитання.