Новації податкового законодавства– на «гарячій лінії» у Волноваській ДПІ

Днями, в Волноваській державній податковій інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Новації податкового законодавства».

У період змін законодавства важливо вчасно і оперативно отримувати інформацію. На запитання платників податків відповідав начальник Волноваської ДПІ Геннадій Охрименка. 

Пропонуємо ознайомитись з відповідями на запитання, які надійшли під час спілкування.

Які зміни в податковій звітності для фізичних осіб - підприємців на єдиному податку?

Міністерство фінансів України змінило форми податкових декларацій для платників єдиного податку.

Податкову звітність за новою формою вперше подають: 

·    фізичні особи – підприємці - першої – другої груп – за 2025 рік;

·    фізичні особи – підприємці третьої групи – за І квартал 2025 року; 

·    фіізичні особи – підприємці – платники четвертої групи – за 2025 рік (із розрахунком єдиного податку на 2026 рік). 

Основні зміни податкової звітності: 

·    відображення суми військового збору;

·   визначення розміру коефіцієнту та граничної суми мінімального податкового зобов’язання (далі - МПЗ);

·   встановлення мінімальної суми МПЗ (крім територій, на яких ведуться (велися) бойові дії, або тимчасово окупованих): 

-         700 грн/га – для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить менше 50% відс.; 

-         1400 грн/га – для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить більше 50% відс. 

·    Застосування коефіцієнта «К» зі значенням 0,057 при визначенні МПЗ за 2025 рік та наступні роки, закінчуючи роком, в якому буде припинено воєнний стан.

Який термін подання декларації та сплати єдиного податку для платників третьої групи (крім електронних резидентів)?

Платники єдиного податку третьої групи (крім електронних резидентів) подають декларацію щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Якщо останній день подання припадає на вихідний або святковий день, строк переноситься на перший операційний день. 

Сплатити єдиний податок потрібно протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації. Якщо граничний строк сплати припадає на вихідний або свято, останній день сплати переноситься на перший операційний день. 

Податок сплачується за місцем податкової адреси платника. 

Як отримати інформацію про стан розрахунків з бюджетом та сплати єдиного внеску?

Платники податків мають можливість отримати інформацію про стан розрахунків з бюджетом в режимі онлайн засобами електронного сервісу «Електронний кабінет», вхід здійснюється за посиланням: https://cabinet.tax.gov.ua /, а також через вебпортал ДПС України. 

В приватній частині Електронного кабінету необхідно: 

·  натиснути на меню «Заяви, запити для отримання інформації»; 

·  обрати вкладку «Витяг з інформаційної системи органів ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску (F1300207); 

·   підписати заяву та надіслати її до органу ДПС за своїм основним місцем обліку. 

Витяг за результатами обробки запиту отримаєте за формою (F1400207). 

За якими ідентифікаторами форм податковий агент подає в електронному вигляді Податковий розрахунок та додаток 4ДФ до нього?

Податковому розрахунку визначено ідентифікатори форм J0500110 – для юридичних осіб та F0500110 – для фізичних осіб та додатку 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» - ідентифікатори форм J0510410 та F0510410 відповідно. 

Для Податкового розрахунку за вказаними ідентифікаторами форм перший звітний (податковий) період – січень 2025 року. 

Електронні форми документів розроблено відповідно до затвердженого стандарту на основі специфікації eXtensibleMarkupLanguage (XML). 

Електронні форми розміщено на вебпорталі ДПС у розділі: «Електронна звітність» → «Платникам податків про електронну звітність» → «Інформаційно-аналітичне забезпечення» → «Реєстр електронних форм податкових документів» за посиланням (https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/informatsiyno-analitichne-za/reestr-elektronnih-form-po/  ) 

* форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску затверджений наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 зі змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 24.01.2025 №39. 

Яка відповідальність за порушення сплати (перерахування) сум військового збору?

Відповідальність за порушення правил сплати (перерахування) сум військового збору при затримці:

·    до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – штраф у розмірі 5 відс. погашеної суми податкового боргу;

·    більше 30 календарних днів – у розмірі 10 відс. погашеної суми податкового боргу.

У разі умисного ухилення:

·    за перше порушення – штраф у розмірі 25 відс. від суми несплаченого військового збору;

·    за повторну затримку сплати понад 90 календарних днів штраф – у розмірі 50 відс. від суми заборгованості.

Які мови перебування на першій групі єдиного податку у 2025 році?

Фізичні особи – підприємці платники єдиного податку  першої групи повинні дотримуватися певних умов перебування на цій групі:

·    Граничний обсяг річного доходу - 1 336 000 грн (167 розміри мінімальної заробітної плати).

·   Кількість найманих працівників - не має права мати найманих.

·   Види діяльності – торгівля з торгівельних місць на ринку, надання побутових послуг населенню.

·  Ставка єдиного податку - 302,80 грн/міс (не більше 10 % прожиткового мінімуму.

·  Ставка військового збору – з 1 січня 800,00 грн/міс (10% від мінімальної заробітної плати).

·  Ставка єдиного соціального внеску – з 1 січня 1760 грн/міс. (22% від мінімальної зарплати).

·   Терміни сплати:

-   єдиний податок – не пізніше 20 числа кожного місяця або авансовим внеском за весь звітний період; 

-   військовий збір - не пізніше 20 числа кожного місяця або авансовим внеском за весь звітний період; 

-   єдиний соціальний внесок – до 20 числа, що настає за кварталом.

·   Звітність – щорічна декларація з єдиного податку (з додатком по єдиному внеску) – протягом 60 днів після закінчення року.

·    Облік – ведення обліку доходів у довільній формі, в електронному або паперовому вигляді.

·    Застосування РРО – не застосовуються.

На всі запитання в ході сеансу телефонного зв’язку були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.