Про податкові новації під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» в Краматорській ДПІ

Краматорська державна податкова інспекція ГУ ДПС у Донецькій області провела сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Новації в податковому законодавстві у 2025 році для ФОП». На питання, що надійшли під час «гарячої лінії», відповідав старший державний інспектор Олександрівського сектору обслуговування платників Краматорської ДПІ Вячеслав Громоклицький. 

Пропонуємо вашій увазі актуальні питання та відповіді на них.

Хто повинен сплачувати єдиний соціальний внесок та на які пільги мають право платники?

З 1 січня 2025 року згідно Закону України від 19.11.2024 №4059 – ІX «Про державний бюджет України на 2025 рік» скасовано воєнну пільгу зі сплати ЄСВ «за себе», тому ЄСВ став обов’язковим для всіх ФОПів.  ЄСВ сплачується у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати, яка складає 8000 гривень.

Отже, щомісячний платіж ФОПа – єдинника становить 1760 гривень. Підприємці на загальній системі платитимуть ЄСВ за ставкою 22% від чистого доходу. Мінімальний платіж буде 1760 грн, а максимальна сума ЄСВ буде нараховуватись виходячи з 20 мінімальних заробітних плат, тобто 160 000 грн. Таким чином, максимальний місячний внесок у 2025 році становитиме 35 200 грн.

Право щодо несплати ЄСВ у 2025 році зберігається для наступних категорій платників:

-         особи, що отримують пенсію за віком або за вислугу років;

-         особи з інвалідністю;

-         особи, що досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»;

-         особи, які мають основне місце роботи або уклали ГІГ – контракт з резидентом Дія Сіті за умови сплати роботодавцями ЄСВ мінімум із 1 МЗП;

ФОПи на загальній системі за умови відсутності доходу зможуть і далі не сплачувати ЄСВ.

В якому розмірі ФОПи на спрощеній системі оподаткування будуть сплачувати військовий збір?

З 1 грудня 2024 року ставка військового збору з заробітної плати найманих працівників збільшилась до 5% (крім військовослужбовців та правоохоронців для яких діятиме ставка – 1,5%).

З 1 січня 2025 року встановлені наступні розміри сплати військового збору для підприємців, що перебувають на спрощеній системі оподаткування:

– для І, ІІ та ІV групи платників єдиного податку військовий збір складає 10% від мінімальної заробітної плати на січень поточного року, тобто 800 грн на місяць;

– для III група платників єдиного податку військовий збір складає 1% від доходу від підприємницької діяльності.

Які зміни відбулись в обчисленні мінімального податкового зобов’язання?

Сума податків, які сплачує аграрій, не має бути меншою за мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ). 

З 01.12.2024 набрав чинності Закон України від 10.10.2024 №4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану». Підрозділ 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України доповнено новим п. 67 прим. 1, яким встановлено, що при визначенні мінімального податкового зобов’язання за 2025 рік та наступні роки, закінчуючи роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, коефіцієнт застосовується із значенням 0,057.

Які ставки єдиного податку та ліміти доходів для «спрощенців» діятимуть в 2025 році?

У 2025 році для фізичних осіб – підприємців, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, діють наступні ставки єдиного податку та обмеження щодо доходів від підприємницької діяльності: 

–       для І групи ставка ЄП становить 10% від прожиткового мінімуму (302,80 грн на місяць), ліміт доходу — 1 336 000 грн;

–       для ІІ групи ставка ЄП становить 20% від мінімальної заробітної плати (1600 грн на місяць), ліміт доходу — 6 672 000 грн;

–       для ІІІ групи ставка ЄП складає 5% від доходу або 3% для платників ПДВ), ліміт доходу — 9 336 000 грн.

Нагадуємо, що за отриманням адміністративних послуг, консультацій та практичної допомоги з питань надання звітності в електронному вигляді платники податків можуть звернутися до центрів обслуговування платників Краматорської державної податкової інспекції за адресами:

- м. Краматорськ, бульв. Машинобудівників, буд. 22  телефони: +38 (066) 841-45-80         +38 (066) 318-91-47;

- м. Слов’янськ, пл. Соборна, буд. 3 телефони: (06262) 2-31-89         +38 (095) 501-33-54

- сел. Олександрівка, площа Незалежності, буд.3 телефони: (06269)2-12-54, +38 095 058 04 89.