В Бахмуті проведено «гарячу лінію» у телефонному режимі

Начальником Бахмутського відділу податків і зборів з фізичних осіб управління податкового адміністрування Сергієм Клюєвим 15.10.2020 року проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Актуальні питання адміністрування податків і зборів з фізичних осіб».

Під час проведення заходу були надані відповіді на такі найпоширеніші  питання:

Які документи, має подати фізична особа до контролюючого органу, щоб скористатись правом на нарахування податкової знижки, щодо суми коштів, сплачених за навчання?

До переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки, включається сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення (п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги) (п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ).

Копії документів надаються разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (п.п. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 ПКУ).

Чи існують обмеження щодо отримання податкової знижки?

Обмеження щодо отримання податкової знижки визначено п.166.4 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), а саме:

-  податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті;

- загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ;

- якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

  Чи повинна фізична особа сплатити податки, і які саме, у разі скасування боргу за кредитним договором? Яка надається звітність у такому випадку?

У разі скасування боргу за кредитном договором фізична особа повинна надати податкову декларацію про майновий стан і доходи за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб – до 1 травня року, що настає за звітним (п.п.49.18.4 п.49.18 ст.49 ПКУ) та сплатити податки від суми прощеного боргу за кредитом:

-                     податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18% (п.167.1 ст.167 ПКУ);

-                     військовий збір у розмірі 1,5% (пп.1.3 п.16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

                         Як оподатковується майно отримане у спадщину?

Об’єкти спадщини, успадковані членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення, оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО).

Вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення, оподатковуються  ПДФО за ставками 5% або 18%, а саме:

-  громадяни-резиденти, які отримують спадщину від громадянина-нерезидента - сплачують ПДФО за ставкою 5% та військовий збір за ставкою 1,5% від вартості спадщини;

-  об’єкти спадщини, що успадковуються спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та об’єкти спадщини, що успадковуються спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента - сплачують ПДФО за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 1,5% від вартості спадщини.

Фізичні особи, які отримали спадщину за ставками 5% та 18%, зобов’язані включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року наступного за тим, в якому її отримано.

Дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню, зазначається в річній податковій декларації, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини або в сільських населених пунктах - до оформлення уповноваженою на це посадовою особою відповідного органу місцевого самоврядування за місцем відкриття спадщини, та спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями - резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини.

Як оподатковується доход, отриманий від продажу або обміну транспортних засобів?

Законом України  від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» внесено певні зміни до п.173.2 ст.173 Податкового кодексу України (далі -ПКУ), згідно яких дохід, отриманий від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО).

Дохід, отриманий від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року другого об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 5%.

Дохід, отриманий від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року третього та наступних об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда або іншого транспортного засобу підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 18%.