Костянтинівсько-Дружківське управління ГУ ДПС у Донецькій області провело «гарячу лінію» на тему: «Оподаткування доходів пов’язане з операціями на нерухоме майно».

На питання, що надійшли під час проведення сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» відповідала заступник  начальника Дружківського відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Костянтинівсько-Дружківського управління ГУ ДПС у Донецькій області Юлія Семеренко.  Пропонуємо вашій увазі надані відповіді.

Чи потрібно сплачувати податки при продажу нерухомості, яка була у власності менше трьох років?

Податковим Кодексом встановлено, якщо резидент продає об’єкти нерухомості не перший раз за рік або був власником менше трьох років, то такі доходи оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 1,5%. В цьому випадку потрібно звернутися до податкової та подати декларацію про майновий стан і доходи в строки з 1 січня по 1 травня року, наступного за роком продажу.

Для нерезидентів, які володіли майном менше трьох років, дохід від продажу нерухомості оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%. Сума податку визначається відповідно до акту оціночної вартості майна та самостійно сплачується через банківські установи особою, яка продає нерухомість до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу.

Чи треба сплачувати податки при отриманні майна у спадщину?

Майно отримане у спадщину, підлягає оподаткуванню в залежності від ступеня споріднення між спадкоємцем та спадкодавцем та їх резидентського статусу.

Якщо спадкоємець є членом родини першого (батьки фізичної особи, її чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені) або другого ступеня споріднення (рідні брати та сестри, баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки), то дохід від отриманої спадщини, оподатковується за нульовою ставкою, і відображається в декларації про майновий стан і доходи у складі доходів, які не включаються до розрахунку загального річного оподаткованого доходу. Якщо спадок успадковується не членом сім’ї спадкодавця першого або другого ступеня споріднення, то спадкоємець, при вступі в права наслідування повинен сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 5% та військовим збором за ставкою 1,5% від вартості майна.

У разі якщо при вступі в права наслідування одна зі сторін є нерезидентом, або спадкоємець, або спадкодавець, то отримувач спадку повинен сплатити до бюджету податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% від вартості успадкованого майна.

Якщо майно знаходиться у власності нерезидента та здається в оренду, чи повинен оподатковуватися дохід?

Згідно Податкового кодексу нерухомість, що належить фізичній особі – нерезиденту, може здаватися в оренду, але це можливо  виключно через уповноважених осіб, фізичну особу - підприємця або юридичну особу – резидента, що виконують представницькі функції такого нерезидента на підставі письмового договору та виступають його податковим агентом стосовно отриманих доходів від оренди. Дохід отриманий нерезидентом від здачі нерухомості в оренду, оподатковується податковим агентом під час його нарахування (виплати) податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%  та військовим збором за ставкою 1,5%.