Волноваська державна податкова інспекція Головного управління ДПС у Донецькій області інформує, що потрібно знати громадянам при створенні бізнесу фізичної особи – підприємця.

Розпочинаючи власну справу, громадяни дедалі частіше обирають форму фізичної особи – підприємця (далі - ФОП). Такий формат ведення бізнесу є зручним для малого підприємництва, однак потребує належного виконання вимог податкового законодавства. Одним із перших кроків після державної реєстрації є взяття на податковий облік та визначення системи оподаткування. Саме від цього залежатимуть порядок сплати податків, подання звітності та подальша діяльність підприємця.

Державна реєстрація та взяття на облік.

Порядок державної реєстрації ФОП визначено Законом України від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань». Після внесення запису до Єдиного державного реєстру (далі - ЄДР) відомості автоматично передаються до контролюючих органів, Пенсійного фонду України та органів статистики. Окремо звертатися до податкової служби для взяття на облік у більшості випадків не потрібно.

Відповідно до статті 65 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), ФОП береться на облік у контролюючому органі за місцем податкової адреси на підставі відомостей з ЄДР. Це означає, що після реєстрації ФОП автоматично стає платником податків та набуває відповідних обов’язків.

Вибір системи оподаткування.

Підприємець може працювати на загальній або спрощеній системі оподаткування.

На загальній системі об’єктом оподаткування є чистий дохід — різниця між доходом і документально підтвердженими витратами. До такого доходу застосовується податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Також підприємець сплачує єдиний внесок у порядку, визначеному Законом України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Спрощена система регулюється главою 1 розділу XIV Кодексу. Вона передбачає сплату єдиного податку та спрощений облік. Для ФОП доступні 1, 2 та 3 групи платників єдиного податку залежно від виду діяльності, кількості працівників та обсягу доходу.

Для переходу на спрощену систему необхідно подати відповідну заяву до контролюючого органу у строки, встановлені статтями 298–299 Кодексу.

Облік доходів та документів.

Кожен підприємець зобов’язаний вести облік результатів своєї діяльності. Форма такого обліку залежить від обраної системи оподаткування. ФОП повинні забезпечувати зберігання первинних документів, що підтверджують отримані доходи, витрати, походження товару та проведені розрахункові операції.

Згідно зі статтею 44 Кодексу, платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування, на підставі первинних документів. Відсутність належного обліку може стати підставою для застосування штрафних санкцій.

Подання звітності та сплата податків.

ФОП повинен своєчасно подавати податкові декларації та сплачувати визначені законодавством податки і збори. Строки звітування залежать від системи оподаткування та наявності найманих працівників.

Із 01 січня 2026 року для фізичних осіб – підприємців за найманих працівників застосовується квартальний звітний період з подання звітності щодо ПДФО, військового збору та єдиного внеску, що передбачено змінами законодавства.

Невиконання обов’язку щодо подання звітності або сплати податків у встановлені строки тягне за собою фінансову відповідальність відповідно до норм Кодексу.

Електронні сервіси для підприємців.

Державна податкова служба України рекомендує використовувати електронні сервіси, зокрема Електронний кабінет платника (https://cabinet.tax.gov.ua). Через нього можна подати заяву на спрощену систему, звітність, отримати довідки, переглянути стан розрахунків з бюджетом та листуватися з податковими органами.

Для швидкої комунікації з податковою службою можливо подати «Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет» в режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету за ідентифікатором форми F 1391602.

Використання електронних сервісів значно спрощує взаємодію бізнесу з державою та економить час підприємців.

На що звернути увагу при старті бізнесу

Перед початком діяльності майбутньому підприємцю варто:

·                   правильно обрати види економічної діяльності (КВЕД);

·                   визначити оптимальну систему оподаткування;

·                   перевірити необхідність застосування реєстратора розрахункових операцій;

·                   забезпечити ведення обліку та зберігання документів;

·                   дотримуватись строків сплати податків і подання звітності.

Таким чином, створення ФОП є доступним та ефективним способом започаткувати власну справу, однак успішний старт бізнесу неможливий без належного виконання податкових обов’язків. Своєчасне взяття на облік, правильний вибір системи оподаткування, ведення обліку та використання електронних сервісів допоможуть підприємцю працювати прозоро, впевнено та без зайвих ризиків. Податкова дисципліна на старті бізнесу — це як хороший фундамент будинку: не видно, але тримає все.