У Добропільській ДПІ відбувся сеанс телефонного зв`язку «гаряча лінія»

  Головний державний інспектор Добропільської ДПІ Головного управління ДПС у Донецькій області Олена Сузіна  провела телефонну «гарячу лінію» щодо оформлення податкової знижки.  

Під час телефонної розмови проінформувала, що податкова знижка – це можливість громадянина повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (далі  – ПДФО) за певні послуги, які були здійснені протягом звітного року. Витрати мають підтверджуватися платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, що ідентифікують продавця послуг і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково відображається вартість таких послуг і строк оплати за такі послуги.

 Пропонуємо Вашій увазі відповіді на деякі із питань, які були обговорені під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія», а саме:

 

Який порядок подання декларації на отримання податкової знижки?

Порядок подання податкової знижки визначений статтею 166 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).

Податкова знижка надається, якщо у фізичної особи протягом звітного року були витрати на:

навчання;

отримання доступного житла за державними програмами;

оплату допоміжних репродуктивних технологій;

відсотки за іпотечним кредитом;

внески на благодійність;

страхові платежі (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя;

пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення тощо.

 

Хто може отримати податкову знижку?

Податковою знижкою можуть скористатись громадяни України, які отримують офіційну заробітну плату або працюють за договорами цивільно-правового характеру, які платять ПДФО, особисто за себе, або за членів сім’ї першого ступеня споріднення.

 

Хто із родичів відноситься до членів сім'ї першого ступеня споріднення?

Найближчі родичі: батько, мати, чоловік, дружина, діти у тому числі усиновлені. Таким чином, чоловік може отримати податкову знижку за оплату навчання дружини, або мама – за навчання сина.

Дідусь або бабуся, тітка, племінник не мають права на податкову знижку. Цей нюанс слід враховувати при укладанні договору на навчання та заповненні платіжних документів.

 

Чи мають право на податкову знижку фізичні особи підприємці?

Фізичні особи — підприємці права на податкову знижку не мають, оскільки не сплачують податок з доходів фізичних осіб. Це визначено, зокрема, підпунктом 14.1.170 статті 14 Кодексу.

 

Які основні документи, необхідні для оформлення податкової знижки?

копія паспорта;

довідка про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податку;

довідка про заробітну плату та/або дивідендів  по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті, нараховану протягом звітного року, утриманий ПДФО та військовий збір та податкову соціальну пільгу (у разі наявності);

копії документів, що підтверджують сплату (квитанції, платіжні доручення тощо);

документ, що підтверджує ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб), якщо витрати здійснено на користь члена сім’ї;

копії договорів про надання послуг (за їх наявності).

 

Чи необхідно зберігати оригінали документів?

Копії зазначених документів надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку.

 

Який порядок розрахунку податкової знижки?

у разі  отримання тільки заробітної плати протягом звітного періоду:

Податкова знижка = ПДФО – (Заробітна плата – Витрати)* 18%;

у разі отримання заробітної плати та/або дивідендів  по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті: 

визначаються частки (у відсотках) доходів, оподаткованих за різними ставками ПДФО, в загальній сумі річного загального оподатковуваного доходу;

податкова знижка 18% = ПДФО – (Заробітна плата – Витрати)* 18%;

податкова знижка 5%= ПДФО – (Заробітна плата – Витрати)* 5%;

податкова знижка = Податкова знижка 18% + Податкова знижка 5%.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.

Податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього звітного податкового року до державної податкової інспекції за місцем реєстрації.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (підпункт  166.4.3. статті 166 Кодексу). 

Тобто, щоб отримати податкову знижку за навчання за 2023 рік, включно до 31 грудня 2024 року ви маєте подати декларацію, включити витрати за 2023 рік, і держава компенсує вам частину витрат. Якщо ви подаєте у 2024 році декларацію на податкову знижку на навчання за 2022 рік, ви вже не маєте права її отримати. 

 

В які терміни відбувається повернення податку?

Сума, що має бути повернута платнику податку як знижка, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації (підпункт 179.8. статті 179 Кодексу).

 

Зазначила, що декларацію про майновий стан і доходи громадяни можуть подати в один із таких способів: особисто або уповноваженою на це особою, поштою з повідомленням про вручення, засобами електронного зв’язку в електронній формі, скориставшись сервісом  «Електронний кабінет». 

 

Також звернула увагу, що за отриманням усних консультацій з надання адміністративних послуг та практичної допомоги щодо подачі декларації в електронному вигляді та з питань роботи по використанню електронних сервісів від ДПС платники можуть звернутись до фахівців ЦОП Добропільської ДПІ за адресою: м. Добропілля, пров. Європейський, б.4.

 

Контактний телефон: 0976705206.

Проінформувала, що запроваджено дистанційний запис для отримання послуг в Добропільській ДПІ – Електронну чергу. Щоб здійснити попередній запис необхідно звернутись до Контакт – центру ДПС за тел.: 0-800-501-00-7

(підменю 6 - записатись в електронну чергу).

 

Під час гарячої лінії платники податків отримали вичерпні відповіді на всі питання.