Актуальні питання декларування доходів громадян під час «гарячої лінії» у Дружківській ДПІ

Головне управління ДПС у Донецькій області, опубліковано 18 березня 2024 о 15:31 Розділ: Новини

Дружківська державна податкова інспекція ГУ ДПС у Донецькій області провела сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Актуальні питання декларування доходів громадянами».

На питання, що надійшли під час «гарячої лінії» відповідала головний державний інспектор Дружківської державної податкової інспекції Вікторія Глушко.

Пропонуємо вашій увазі питання та відповіді на них.

В якому розмірі ФО – платник ПДФО може включити до податкової знижки суму понесених витрат у вигляді пожертвувань, переданих неприбутковим організаціям?

Фізична особа – платник податку на доходи фізичних осіб має право скористатись правом на нарахування податкової знижки щодо сум понесених витрат у вигляді коштів або вартості майна, переданих як пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям у разі, якщо такі понесені витрати не перевищують 4 відс. суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року.

При цьому така фізична особа – платник податку зобов’язана подати до контролюючого органу разом з річною податковою декларацією про майновий стан і доходи копії платіжних та розрахункових документів (квитанції, фіскальні чеки), що ідентифікують отримувача коштів і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копію договору (за наявності).

Чи необхідно подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи фізичній особі, яка у 2023 році отримала дохід від першого продажу легкового автомобіля?

Якщо фізична особа отримала дохід від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, то такий дохід відповідно до п. 173.2 ст. 173 ПКУ не оподатковується податком на доходи фізичних осіб, тобто у фізичної особи не виникає обов’язку щодо сплати податку. Подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи у такому випадку не потрібно.

Який порядок оподаткування доходу, отриманого ФО від продажу нерухомого майна? Чи звільняє сплата податків від подачі декларації?

Під продажем розуміється будь-який перехід права власності на об’єкти нерухомості, крім їх успадкування та дарування (п. 172.8 ст. 172 ПКУ).

Під час проведення операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус посвідчує відповідний договір за наявності електронної довідки про оціночну вартість такого об’єкта нерухомості або звіту про оцінку та документа про сплату податку до бюджету стороною договору і вносить до Єдиної бази інформацію про ціну договору купівлі-продажу (п. 172.4 ст. 172 ПКУ).

Відповідно до п. 172.5 ст. 172 ПКУ

сума податку на доходи фізичних осіб визначається та самостійно сплачується:

а) особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість;

б) особою, у власності якої перебував об’єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно. Фізична особа зобов’язана відобразити доход від такого відчуження у Декларації.

Сплата податків не звільняє від обов’язку з подання податкової декларації про майновий стан і доходи

Як подавати  подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи ФОП, які були зареєстровані в середині 2023 року, переходили із загальної системи на спрощену?

ФОП, які зареєструвалися у 2023 році і одразу обрали групу 1 або 2 єдиного податку, стали платниками ЄП не одразу з дня держреєстрації, а з початку наступного місяця (п. 298.1.2 ПКУ). Тож за період до переходу на ЄП вони повинні подавати декларацію.

Також якщо ФОП у 2023 році уже подавав декларацію з типом «звітна» як «довідкова» (для призначення пенсії чи лікарняних), він все одно зобов'язаний подати річну декларацію з типом «Звітна».

ФОПи подають до контролюючого органу податкову декларацію про майновий стан і доходи за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду.

Як звітувати ФОПу , який переїхав та мав іноземний дохід?

— ФОП, який не вносив зміни до ЄДР щодо свого місцезнаходження, звітує і сплачує ПДФО-аванси та ВЗ у свою стару податкову.

— ФОП, який вносив зміни до ЄДР щодо свого місцезнаходження, декларацію повинен подавати за новою адресою. ПДФО-аванси такий ФОП мав до кінця року сплачувати у стару податкову, а з січня ПДФО за рік та ВЗ — вже в нову.

В декларації поряд з доходами від підприємницької діяльності відображаються інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, в тому числі відомості про нерухоме та рухоме майно (п. 177.11 ПКУ, ЗІР, 104.09).

Тобто, і підприємницькі, і громадянські доходи ФОП повинен показати в одній і тій же декларації про доходи.