Податкова знижка за витратами 2023 року. Що потрібно знати?

Головне управління ДПС у Донецькій області, опубліковано 19 лютого 2024 о 08:51 Розділ: Місцеві новини

Волноваська ДПІ Головного управління ДПС у Донецькій області нагадує, що з початку 2024 року фізичні особи мають можливість отримати податкову знижку за витратами, здійсненими у 2023 році. Для цього до 31 грудня 2024 року включно необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Право на отримання податкової знижки не переноситься на наступний рік. Тобто, засвідчити свої витрати, аби повернути частину коштів за 2023 рік можна лише до кінця 2024 року.

Згідно ст.166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)  право на податкову знижку може бути надано виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а також резиденту - фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті.

Податкова знижка – це можливість громадянина повернути частину сплаченого загальнодержавного податку на доходи за певні послуги, які були здійснені протягом звітного податкового року платником податку.

До податкової знижки можна включити такі витрати: 

• частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом(п.п.166.3.1 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям (п.п.166.3.2 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти (п.п.166.3.3 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування (п.п.166.3.4 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суму витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків (п.п.166.3.5 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суму витрат платника податку на оплату допоміжних репродуктивних технологій, вартості державних послуг пов'язаних з усиновленням дитини (п.п.166.3.6 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суму коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу (п.п.166.3.7 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суми витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла (п.п.166.3.8 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суму коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи (п.п.166.3.9 п.166.3 ст.166 ПКУ); 
• суми витрат платника податку на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті (п.п.166.3.10 п.166.3 ст.166 ПКУ); 

Для отримання податкової знижки платник податків подає декларацію до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку. Податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один із таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги».

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, які мають підтверджуватися квитанціями, фіскальними або товарними чеками, а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково відображається вартість таких послуг і строк оплати за такі послуги.

Для оформлення податкової знижки на навчання потрібні такі документи:

• декларація про майновий стан і доходи;
• копія паспорта особи, яка подає декларацію;
• копія ідентифікаційного коду особи, яка подає декларацію;
• копія паспорта/ свідоцтва про народження здобувача освіти;
• довідка із закладу освіти про період навчання, кількість навчальних місяців, в звітному році та суми сплачених коштів за вказаний період;
• копії квитанцій або платіжних доручень сплачених за навчання в звітному періоді;
• довідка про заробітну плату за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги;
• довідка про склад сім’ї з органу місцевого самоврядування;
• копія документа із зазначенням реквізитів для перерахування коштів;
• заява на перерахування коштів;
• копія договору про навчання у відповідному закладі освіти.

Сума, що має бути повернута платнику податку як знижка, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації (пп. 179.8. ст. 179 ПКУ).

Для допомоги платникам податків при поданні податкової декларації про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки Державна податкова служба України розробила відеоролик «Мобільний застосунок «Моя податкова»: подання податкової декларації про майновий стан і доходи (податкова знижка)», який надасть змогу заповнити  декларацію та надіслати її до контролюючого органу швидко, зручно та без помилок.