Шановні платники! Компенсуйте частину сплачених страхових внесків, скориставшись правом на податкову знижку!

Головне управління ДПС у Донецькій області, опубліковано 19 листопада 2021 о 10:05 Розділ: Місцеві новини

Олександрівська державна податкова інспекція Головного управління ДПС у Донецькій області  нагадує, що фізичні особи мають право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п.164.6 ст. 164 Податкового Кодексу України (далі- ПКУ), фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, перелік яких визначений у п.166.3ст.166 ПКУ.

Одним із видів витрат, це витрати на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом як такого платника податку, так і членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які не перевищують обмеження, встановлені п.п. «а» та «б» п.п. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування.

До податкової знижки включаються витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги).

У зазначених документах обов’язково повинні бути відображені сума сплачених страхових та пенсійних внесків, дата сплати, прізвище платника, реквізити договору згідно з яким здійснюється така плата, відповідний договір (договір довгострокового страхування життя, договір недержавного пенсійного забезпечення, пенсійний контракт з недержавним пенсійним фондом тощо).

Оригінали зазначених документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) протягом строку давності, встановленого ПКУ (п.п. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 ПКУ).

На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники ПДФО зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою ПДФО, та підтверджувати необхідними документами, достовірність відомостей, зазначених у Декларації (п.п. «в» п. 176.1 ст. 176 ПКУ).

Згідно з п.п. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 ПКУ підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником ПДФО у річній податковій декларації про майновий стан і доходи (далі – Декларація), яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Декларація за звітний 2020 податковий рік подається до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку платник податків, по 31 грудня 2021 року (включно).

 Слід зазначити, якщо платник ПДФО до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 ПКУ).

При цьому відповідно до п. 179.8 ст. 179 ПКУ сума, що має бути повернута, зараховується на банківський рахунок платника ПДФО, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в Декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової Декларації.

Упереджуючи поширення коронавірусу COVID-19 громадяни мають можливість заявити право на податкову знижку не відвідуючи податкову інспекцію, а скориставшись електронним сервісом ДПС – Е-кабінетом платника, а саме за допомогою електронного цифрового підпису сформувати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи з позначкою «особа, яка заявляє право на податкову знижку». Вхід до Електронного кабінету здійснюється через офіційний вебпортал ДПС за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua.